Для многих, кто только начинает вхождение в бизнес, не всегда понятен правовой статус индивидуального предпринимателя. Между тем точное понимание сути и значения данного положения просто необходимо при выборе той или иной организационно-правовой формы для собственного дела.
К сожалению, уровень правовой грамотности, не смотря на обилие юристов, в нашей стране часто находится на не очень высоком уровне. В результате чего даже вполне перспективные бизнес-идеи оказываются нереализованными по той простой причине, что человек не смог до конца понять все нюансы, которые несет с собой статус ИП. результатом подобного становится или провальный бизнес, или вовсе отказ от реализации своей идеи.
Особенности статуса ИП
Прежде всего, отметим, что правовой статус индивидуального предпринимателя имеет двойственную природу, поэтому к нему одновременно применяются нормы законодательства, распространяемые на физических лиц, а также на субъекты предпринимательской деятельности.
Такая двойственность вызвана тем, что гражданин, изъявивший желание осуществлять предпринимательскую деятельность, получает такое право, но при этом он не создает новый хозяйствующий субъект и в определенной мере получает более обширный перечень гражданских прав.
Особенности деятельности ИП
Наиболее существенным правом при приобретении статуса индивидуального предпринимателя является возможность гражданина осуществлять любую, не запрещенную законодательством, предпринимательскую деятельность, которая позволяет получать прибыль.
В то же время на него возлагается ряд обязанностей, исполнение которых предусматривает правовое положение индивидуального предпринимателя. Например, по уплате обязательных налоговых платежей, сборов и взносов во внебюджетные фонды.
При этом, во многих правоотношениях индивидуальный предприниматель действует на основании норм законодательства для физических лиц. Например, если он использует для коммерческих целей транспортные средства, которые оформлены на него, то и уплату транспортного налога он производит как физическое лицо, в установленном для данной категории налогоплательщиков порядке.
Также нет разграничения и в отношении иного имущества гражданина-предпринимателя. Например, в случае его банкротства в конкурсную массу включается всё, что принадлежит предпринимателю, независимо от того для каких целей использовалось то или иное имущество.
Особенность судебной защиты прав и интересов ИП
Еще одна особенность в статусе ИП кроется в вариантах судебной защиты его интересов. Так, защита прав ИП, как субъекта предпринимательской деятельности осуществляется в Арбитражных судах. А споры, вытекающие из гражданско-правовых отношений предпринимателя, как гражданина, подлежат рассмотрению в судах общей юрисдикции. Поэтому чрезвычайно важно в перспективе судебного разбирательства определять на основании чего действует ИП в той или иной ситуации, а точнее в качестве кого, гражданина или предпринимателя. В зависимости от этого и строится дальнейшая схема защиты прав и интересов.
Особенности гражданско-правового положения индивидуального предпринимателя
Отметим, что на данный момент нет какого-либо нормативно-правового акта, который подробно бы регламентировал гражданско-правовое положение индивидуального предпринимателя. Между тем попытки подготовить подобный законопроект предпринимались неоднократно, как на уровне законодательной власти, так и в виде инициатив от различных общественных организаций. В ряде регионов на местном уровне приняты местные законодательные акты, которые подчеркивают особое положение граждан со статусом ИП. Прежде всего, данные нормативно-правовые документы связаны с мерами поддержки малого бизнеса.
Тем не менее, принятие единого закона на федеральном уровне, который бы законодательно закреплял особенности правового положения индивидуальных предпринимателей, значительно облегчило бы жизнь, как самим предпринимателям, так и их контрагентам и государственным органам. До тех же пор, необходимо руководствоваться множеством нормативных документов, которые содержат положения относительно статуса и особенностей работы ИП.
Для детального раскрытия всех нюансов положения гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, имеет смысл рассмотреть все сильные и слабые стороны такого положения. Кстати, именно такой анализ лучше всего позволяет выявить особенности правового статуса индивидуального предпринимателя.
Преимущества статуса ИП
p>Отметим, что все преимущества регистрации гражданина в качестве ИП можно разделить на две группы:
- преимущества по сравнению с обычным положением гражданина;
- преимущества индивидуального предпринимателя по сравнению с другими организационно-правовыми формами осуществления предпринимательской деятельности.
Преимущества ИП перед обычными гражданами
В сравнении с общегражданскими правами гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя значительно расширяет возможности гражданина. Самое главное, что он наделяется правом вести предпринимательскую деятельность. Гражданин, незарегистрированный в качестве ИП, не имеет право выполнять любые коммерческие операции, направленные на регулярное получение прибыли. В противном случае он может быть привлечен к ответственности, в зависимости от последствий к уголовной или административной.
В сфере налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, который в обязательном порядке платят все граждане РФ с большинства видов, получаемых доходов.
Преимущества перед юридическими лицами
Еще больше преимуществ у индивидуального предпринимателя по сравнению с юридическими лицами, которые создаются также для получения прибыли в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Например, расходы на регистрацию ИП минимальны, не требуется подготовка множества документов, уплата уставного капитала, поиск юридического адреса. В процессе осуществления своей деятельности предприниматель может обходиться без таких обязательных для юр. лиц атрибутов как расчетный счет и печать. Налоговое законодательство предусматривает для индивидуальных предпринимателей большее число налоговых режимов, а административное – меньшую сумму штрафных санкций.
Организационно-правовая форма индивидуального предпринимателя позволяет ему самостоятельно распоряжаться всеми доходами, полученными в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Также значительно упрощен режим использования имущества, которое ИП может использовать как для коммерческих целей, так и для собственных нужд. Кстати, члены семьи предпринимателя также вправе распоряжаться имуществом, в том числе используемым в своей предпринимательской деятельности.
Между тем, коммерческая деятельность не единственное, чем может заниматься индивидуальный предприниматель. Законодательство не ограничивает его право работать по найму, за исключением определенных должностей, быть учредителем юридических лиц, учредителем или участником общественных организаций, вступать в различные правоотношения как физическое лицо.
Недостатки статуса ИП
В то же время приобретение статуса индивидуального предпринимателя налагает на гражданина определенные обязанности и ограничения. Мы уже отметили, что с момента регистрации ИП, гражданин обязан производить установленные законодательством выплаты во внебюджетные фонды и налоги. Кроме того, он должен регулярно сдавать установленные формы отчетности, предусмотренные для хозяйствующих субъектов. А при использовании наемного персонала исполнять обязанности налогового агента по перечислению обязательных платежей с доходов физических лиц.
Ограничения индивидуальных предпринимателей
Также существуют определенные ограничения для лиц, имеющих статус индивидуальных предпринимателей. Например, они не могут быть приняты на государственную гражданскую или иную службу. Кроме того, существуют определенные ограничения, которые напрямую касаются осуществления предпринимательской деятельности. так, существует определенный перечень видов деятельности, осуществление которых закрыто для ИП.
Минусы по сравнению с юридическими лицами
Отметим также, что нередки ситуации отказа от сделки с индивидуальным предпринимателем в пользу юридического лица, так как для многих руководителей и собственников бизнеса, а также простых граждан статус юр. лица более привлекателен, нежели ИП. Причины такого мнения различны и требуют отдельного детального разговора.
Однако, наиболее существенным недостатком статуса индивидуального предпринимателя, который чаще всего приводит к отказу от такой организационно-правовой формы, является то, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем имуществом, принадлежащем ему на праве собственности. Гражданский кодекс предусматривает, что индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность на свой риск. В результате чего, неудачи в бизнесе могут привести не только к его потери, но и утрате большей части имущества семьи предпринимателя.
Какие еще есть недостатки?
Право собственности индивидуальных предпринимателей имеет еще один нюанс, на который почему то на практике редко обращают внимание. Дело в том, что если предприниматель состоит в браке, то все его доходы, полученные в процессе осуществления предпринимательской деятельности, а также имущество, приобретенное с них, в случае расторжения брака подлежат разделу между супругами.
По общему правилу данный раздел осуществляется в равных долях, при этом разделу подлежит и имущество, используемое в коммерческих целях. Причем, даже если один из супругов приобрел статус предпринимателя до заключения брака, то все доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, после вступления в брак будут признаны общей собственностью супругов. Единственное исключение – если между супругами заключен брачный договор, который содержит положение о разделе доходов супруга, имеющего статус индивидуального предпринимателя.
Кроме того, индивидуальный предприниматель не вправе без согласия супруга распоряжаться недвижимым имуществом, которое было приобретено в браке, в том числе, если данная недвижимость используется исключительно в целях осуществления предпринимательской деятельности.
Резюме
Таким образом, правоспособность индивидуального предпринимателя является неким «расширением» прав обычного гражданина. Данный статус обеспечивает возможность его на более широкие возможности в экономической деятельности, но в то же время требует от него соблюдения определенных требований не только в процессе предпринимательской деятельности, но и в повседневной жизни.
Например, нередки ситуации, когда предприниматель, имеющий привычку тратить часть прибыли от бизнеса на собственные нужды, точно также поступает с целевыми средствами, полученными в рамках поддержки малого бизнеса или оформления кредита. И если в первом случае никаких ограничений на использование прибыли нет, то во второй ситуации, это может повлечь негативные последствия в дальнейшем.
Кстати, ошибка многих начинающих предпринимателей часто кроется именно не в разумной трате выручки. Как правило, работает не очень психологическая установка: «прибыль моя, что хочу, то и делаю». В результате чего бизнес остается без финансовой поддержки, а часто лишается возможности производить необходимые платежи.
Такая проблема характерна не только для нашей страны. Во многих странах, где законодательством предусмотрено правовое положение аналогичное ИП, соискатели подобного статуса проходят психологическое тестирование, которое позволяет определить способности человека к ведению собственного дела.
В России же пока что условия приобретения статуса индивидуального предпринимателя не предусматривают такой обязательной процедуры, может быть, поэтому в бизнес нередко попадают люди, которые лишены предпринимательской жилки. В результате чего многие хорошие идеи остаются нереализованными, а человек разочаровывается в своих силах. А если утрата статуса индивидуального предпринимателя сопровождается еще и серьезными затратами на погашение задолженности, то здесь нередки и трагедии.
Все это заставляет лишний раз задуматься и твердо взвесить свои возможности в реализации задуманного, и если вера в себя есть и она обоснована, то есть смысл рисковать и открывать свое дело.
- Экономика
Ключевые слова:
1 -1
Практически каждый гражданин может открыть ИП. Правовой статус индивидуального предпринимателя имеет массу преимуществ перед такой правовой формой, как юридическое лицо. Ведь владелец ИП может обойтись без глубоких познаний в бухгалтерском учете и без бухгалтера . Однако и в этой, казалось бы, простейшей сфере полным-полно подводных камней, поэтому ознакомиться с правосубъектностью ИП стоит еще до обращения в ИФНС.
Кто может стать предпринимателем
Получить заветный статус может любой совершеннолетний, дееспособный и добропорядочный гражданин РФ. При условии, что у него есть вид на жительство, и тип будущей деятельности входит в список позволенных для этой правовой формы.
Даже если до совершеннолетия еще далеко, гражданин может попытать счастья, заручившись согласием родителей (опекунов), решением суда о полной дееспособности или копией свидетельства о заключении брака.
Однозначный отказ в регистрации в качестве ИП получат следующие лица:
- На имя которых уже открыто ИП, поскольку федеральный закон № 129 запрещает открытие двух и более ИП одним гражданином.
- Лица, которые получили отказ по решению суда (ФЗ № 129, 22.1 ст., 4 п.).
- Лица, судимые по статьям 105.125, 228.245, 126.127, 275.284, 131.135, 205.227, 150.157 УК РФ.
- Недееспособные или наркотически зависимые лица.
- Госслужащие и сотрудники муниципальных учреждений.
- Иностранцы без разрешения на временное проживание.
Как получить статус ИП
Единственный орган, который уполномочен на регистрацию ИП, - это Федеральная налоговая служба. Но и здесь есть свои нюансы. Гражданин должен обращаться в инстанцию по месту жительства, но не все органы наделены регистрационными полномочиями, к примеру, в Москве есть только одно такое отделение - 46-е .
Чтобы получить правовой статус ИП, нужно предоставить в регистрационное окошко ИФНС обязательный пакет документов и оплатить госпошлину. Тут все упрощено до предела, поскольку ИП работает в одиночку и ему не нужен устав, предназначенный для разделения прав, обязанностей и долей капитала между соучредителями.
| Документ | Описание |
|---|---|
| Заявление Р21001 | Его нужно оформить в соответствии с Приказом ФНС № ММВ-7-6/25 |
| Копия паспорта | Иностранные граждане должны прибавить к нему разрешение на пребывание в РФ |
| Письменное согласие родителей (опекунов), копию брачного свидетельства или решения суда о дееспособности гражданина | Для несовершеннолетних граждан |
| Квитанцию об уплате госпошлины | Стоимость 800 рублей |
| Справку об отсутствии судимости и процесса уголовного преследования, решение комиссии по делам несовершеннолетних | Требуются только в том случае, если будущая деятельность связана с образованием, медицинским обслуживанием, воспитанием, спортивным обучением несовершеннолетних детей. |
Отправить документы в ФНС можно не только лично, но и другими способами:
- по почте с описью вложения;
- через доверенное лицо при наличии заверенной у нотариуса доверенности;
- в онлайн режиме через сайт ФНС.
Характеристика статуса
Предприниматель - это простое физическое лицо , которое вправе вести коммерческую деятельность без образования юридического лица и наделено специфическими правами и обязанностями.
Правосубъектность индивидуального предпринимателя характеризуется тем, что на ИП распространяются те же нормы, что и в отношении физлиц, а также некоторые нормы ГК РФ, регулирующие деятельность ЮЛ. Такая двойственность является главной особенностью гражданско-правового положения индивидуального предпринимателя.
На основании чего действует ИП
Как только ИП получит лист записи ЕГРИП (свидетельство с 2017 года не выдается) и соберет все необходимые для предпринимательства документы, он может приступать к работе.
В отличие от юридических лиц у предпринимателей нет учредительных документов, поскольку в их наличии нет необходимости. Почему? Частный бизнесмен действует один, и после регистрации ИП новый коммерческий объект не создается, даже ИНН ИП и ИНН физлица - это один и тот же номер. А вот организацией может владеть сразу несколько учредителей, поэтому им необходим устав с четким распределением прав, обязанностей и долей капитала. Да и ИНН организациям присваивается отдельный, никоим образом не связанный с ИНН учредителя.
Если юридическое лицо действует по уставу предприятия, то индивидуальный предприниматель - исключительно на основании самого факта приобретения статуса ИП
. В договорах он должен обозначать свой статус и указывать обязательные реквизиты. Никаких уточнений в виде «действующий на основании…» делать не нужно.
Однако, чтобы действия предпринимателя были законными, он должен хранить в своей бухгалтерии и предоставлять по мере необходимости все обязательные документы. Как юридически важные, так и бухгалтерские. К юридически важным бумагам можно отнести:
- паспорт гражданина РФ;
- лист записи ЕГРИП, который с 2017 года выдается вместо свидетельства;
- свидетельство о регистрации, которое выдавали до 2017 года;
- свидетельство о наличии ИНН;
- извещение о постановке на налоговый учет.
Перечень вторичной по важности документации зависит от вида деятельности и от специфики ведения дел. В него могут входить:
- кадровая номенклатура (если предприниматель трудоустраивает работников);
- инструктажи по ОТ и ТБ (для ИП с персоналом);
- лицензии (при выполнении специфических видов работ);
- налоговая документация (обязательные для всех отчеты, декларации и иные бумаги).
Права и льготы
Гражданин, который получил правовой статус индивидуального предпринимателя, сохраняет права физического лица и приобретает ряд специфичных прав:
- Он вправе совершать все не запрещенные законодательством действия, цель которых - получение прибыли.
- Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя позволяют ему рассчитывать на защиту в арбитражных судах, если спор касается предпринимательской деятельности, или в гражданских судах, если спор затрагивает гражданско-правовые отношения.
- ИП вправе использовать в коммерческих целях свое личное имущество и собственность, к примеру, транспортное средство. В этом случае на него распространяются нормы закона для физлиц, то есть транспортный налог он будет уплачивать как физическое лицо. Эта же собственность может использоваться в личных целях.
- Статус ИП позволяет применять патентную систему налогообложения, на которой нет абсолютно никакой отчетности. Плюс налогоплательщики на специальных режимах (УСН, ЕНВД) могут не платить НДФЛ и НДС.
- Предприниматель вправе вступить в ряды работодателей, но на некоторых спецрежимах количество нанимаемых сотрудников ограничено. К примеру, на ПСН могут перейти только работодатели, которые наняли не более 10 человек.
- «Частник» вправе работать по найму, вступать в правоотношения как физлицо, становиться учредителем или соучредителем организаций. Может стать директором своего собственного ИП, но при таком раскладе ему придется платить страховые взносы за себя и как за ИП, и как за работника.
Обязанности
Особое правовое положение индивидуального предпринимателя накладывает на него обязанности и ограничения, распространяющиеся на физлица и юрлица. Среди самых важных можно отметить:
- Обязательную уплату налогов, перечень которых зависит от выбранного режима налогообложения.
- Уплату взносов в счет своего пенсионного и медицинского страхования. А если налогоплательщик нанял персонал, то и взносов за него: в счет будущей пенсии, за медицинское обслуживание и в ФСС (Фонд социального страхования).
- Сдачу определенной отчетности, тип которой зависит от системы налогообложения, и хранение всех актов, договоров, юридически важных бумаг и иных документов в течение установленного законодателями срока.
- Невозможность поступления на государственную, гражданскую и любую другую службу.
- Ведение только той деятельности, которая разрешена для ИП и занесена в ЕГРИП во время регистрации.
Чтобы изменить основной или дополнительные виды деятельности, нужно подать заявление на изменение сведений в ЕГРИП.
Еще одна важная особенность гражданско-правового статуса индивидуального предпринимателя в том, что он несет ответственность за неисполненные обязательства всем своим имуществом и собственностью
, даже если они не задействованы в предпринимательстве. И не может распоряжаться недвижимостью, приобретенной в браке, без согласия супруга. Разумеется, если этот нюанс не предусмотрен в брачном договоре.
Утрата статуса предпринимателя
Статус индивидуального предпринимателя аннулируется:
- по личному решению бизнесмена;
- в случае смерти;
- по решению суда;
- при аннулировании разрешения на временное/постоянное проживание иностранца в РФ.
Особенности банкротства
Бизнес всегда сопряжен с риском. Даже четко продуманные стратегии не могут дать стопроцентной гарантии стабильного роста. Если долги растут как снежный ком, и средств предпринимателя уже не хватает на уплату долгов кредиторам, арбитражный суд вынесет решение о банкротстве ИП.
Ходатайствовать о признании предпринимателя банкротом могут:
- сам субъект предпринимательской деятельности;
- кредиторы, но только те, требования которых напрямую связаны с деятельностью данного ИП;
- уполномоченный орган.
Если процедура банкротства уже началась, предъявить свои требования могут и остальные кредиторы, требования которых не соотносятся с деятельностью ИП, а также простые лица, выступающие в качестве кредиторов.
Лица со статусом индивидуального предпринимателя отвечают перед судом всем имуществом. И тем, которое задействовано в предпринимательстве, и тем, которое используется только в личных нуждах.
Положение дел после банкротства:
- Суд осуществляет исполнение требований кредиторов в особенном порядке (по степени важности). После проведения расчетов, на которые хватило средств, бизнесмен освобождается от исполнения всех оставшихся обязательств, связанных с предпринимательством. Но не от требований личного характера.
- В момент банкротства аннулируются государственная регистрация ИП и все выданные бизнесмену лицензии.
- После банкротства гражданин не сможет восстановить свой правовой статус индивидуального предпринимателя. Получить его заново тоже не удастся, пока не пройдет 5 лет после завершения процедуры банкротства.
Преимущества и недостатки
Двойственный правовой статус предпринимателя имеет свои преимущества и недостатки, которые могут способствовать или препятствовать развитию бизнеса.
Некоторые регионы стремятся поддержать малый бизнес и вводят в действие огромное число льгот, что делает статус предпринимателя еще более привлекательным. Однако при выборе формы правосубъектности нужно оценивать не только простоту и сложность ведения дел. Кому-то в рамках предпринимательства будет комфортно, а кому-то тесно, поэтому прежде, чем принять окончательное решение, взвесьте все за и против.
Согласно статистическим данным, индивидуальное предпринимательство (далее по тексту ИП) является самой распространенной формой ведения бизнеса. Менее половины начинающих коммерсантов решаются на регистрацию юридического лица . С чем связана такая тенденция?
На вопрос о правовом статусе индивидуального предпринимателя решили ответить профессиональные правозащитники. Специалисты кратко охарактеризовали статус ИП, выделили основные преимущества формы экономической деятельности, а также акцентировали внимание на специфических рисках.
Всесторонняя правовая ответственность индивидуального предпринимателя
Серьезной проблемой отечественного бизнеса аналитики считают невысокую правовую грамотность людей. Если верить результатам виртуальных интернет опросов, то свыше 70% всех пользователей признают ИП наиболее безопасной формой коммерческой деятельности. Юристы же придерживаются противоположного мнения.
За видимой простотой скрывается всесторонняя правовая ответственность индивидуального предпринимателя.
Различия кроются в особенностях статуса предпринимателя. Согласно ГК РФ, гражданин, зарегистрировавшийся в качестве ИП, остается физическим лицом. Это означает, что ответственность по хозяйственным договорам распространяется на всю его собственность. Если при банкротстве предприятия взыскание обращают на уставной капитал и имущество, состоящее на балансе юридического лица, то при несостоятельности предпринимателя требования охватят абсолютно все. В результате досадной ошибки бизнесмен рискует лишиться:
- недвижимости, за исключением единственного жилого помещения;
- личного транспорта;
- ценных бумаг;
- предметов роскоши;
- бытовой техники;
- семейных накоплений.
Перечень потерь ограничен лишь небольшим списком ценностей, описанных в статье 446 ГПК РФ . Ограничить ответственность нельзя. Пожалуй, единственным способом защиты финансового благополучия семьи является заключение брачного контракта. Однако и в этом случае 100% гарантий не будет.
Преимущества правового статуса ИП
Что же привлекает начинающих бизнесменов в индивидуальном предпринимательстве? Плюсов у данного решения, бесспорно, очень много. В их числе:
- Простота регистрации
Читайте также: Расчет фиксированных взносов ИП в 2019-2020 годах и ранее
Открытие ИП занимает всего 3 дня (изменения 2016 года). Подготовка комплекта документов включает:
- заполнение унифицированной формы заявления Р21001 ;
- ксерокопию документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- оплату государственной пошлины .
Размер сбора не изменился и составляет всего 800 рублей. Специалисты обращают внимание, что заняться самостоятельной хозяйственной деятельностью могут даже несовершеннолетние граждане. Возрастное ограничение здесь снижено до 16 лет. Условием регистрации молодых людей в качестве предпринимателей является согласие законных представителей или эмансипация.Письменно оформлять решение не требуется. При личном обращении в налоговый орган предприниматель может избежать трат на нотариальное удостоверение.
- Учет и налогообложение
Лица, зарегистрированные в статусе ИП, могут отказаться от ведения громоздкого учета. Это послабление продиктовано покровительственной политикой государства. Бизнесмены вправе самостоятельно заполнять отчетность и рассчитывать платежи, в то время как организации вынуждены привлекать к сотрудничеству дипломированного специалиста. В вопросах выбора налогового режима ИП обладают большими правами. Они могут свободно применять УСН , патентную систему , либо ОСН.
- Распоряжение доходами
Юридические лица обязаны отчитываться по каждой операции с поступившими средствами. Распределением прибыли занимаются учредители. При этом дивиденды облагают НДФЛ . Предпринимателей, напротив, признают собственниками всех доходов. Они могут тратить деньги, поступившие на счет или в кассу, без ограничений. Никаких дополнительных отчислений в пользу государства делать не требуется.
- Трудовые отношения
Предприниматели вправе нанимать на работу любое число сотрудников. Единственным условием для оформления договоров является постановка на учет во внебюджетных фондах в качестве работодателя.Обратим также внимание начинающих коммерсантов, что закон не обязывает ИП открывать расчетный счет и использовать печать. Принимать деньги можно с применением ККТ, БСО. Более того, размер административных штрафов, применяемых за нарушения к предпринимателям, на порядок ниже. Закрыть ИП проще, чем юридическое лицо.
Индивидуальный предприниматель (ИП) - , зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Статус индивидуального предпринимателя
Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:
Правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности);
Дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права). Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им. По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия (по достижении 18 летнего возраста);
Иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).
Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
Регистрация индивидуального предпринимателя
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, причём государственная регистрация может быть осуществлена только по месту его официальной постоянной регистрации по месту жительства.
Для регистрации предпринимателя необходимо подготовить такие документы:
копию паспорта и свидетельства с номером ИНН;
квитанцию об уплате пошлины;
заявление о регистрации ИП определенного образца в двух экземплярах.
Основные права и обязанности индивидуального предпринимателя
Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют права и обязанности.
Права ИП:
Возможность выбора видов деятельности, разрешенных законом.
Право нанимать работников.
Свобода выбора партнеров и товара. Предприниматель сам определяет сегмент рынка, на котором он будет развивать свое дело.
Право самостоятельного определения стоимости предлагаемых товаров и услуг.
ИП сам решает, как и сколько платить своим работникам.
Предприниматель вправе как угодно распоряжаться полученной прибылью.
ИП имеет право выступать в суде в качестве истца и ответчика.
Индивидуальный предприниматель – это субъект коммерческой деятельности, который имеет также определенные обязанности. А именно:
Все ИП обязаны придерживаться норм действующего законодательства.
Все денежные операции оформляются документально. К таким документам относятся , контракт на поставку товара и т.д.
Для осуществления лицензируемых видов бизнеса предприниматель должен получить государственное разрешение – свидетельство, патент или лицензию.
Все сотрудники, которые принимаются на работу к индивидуальному предпринимателю, должны быть официально оформлены. То есть, ИП заключает с человеком трудовой контракт, договор о выполнении конкретных работ или другие соглашения. После оформления документов предприниматель обязан произвести необходимые отчисления в Фонд медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.
Если деятельность ИП причиняет вред окружающей среде, он обязан выполнять мероприятия для уменьшения негативных воздействий. Если бизнесмен не может решить этот вопрос самостоятельно, он должен обратиться в экологическую службу.
Предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги в государственную казну.
Индивидуальный предприниматель – это участник рыночных отношений, который всегда должен уважать права покупателя.
Если по каким-то обстоятельствам у ИП поменялись данные (фамилия, место прописки или жительства, вид деятельности), он обязан уведомить об этом соответствующие органы – налоговую инспекцию, фонды и другие учреждения.
Налоги и сборы ИП
ИП обязан платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода.
Систем налогообложения четыре:
Обычная система налогообложения (ОСНО);
Упрощенная система налогообложения (УСНО);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН).
Преимущества и недостатки статуса ИП
Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:
- Об определении лимита стоимости основных средств при совмещении индивидуальным предпринимателем УСН и ПСН
Общая стоимость основных средств, задействованных индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, может... стоимость основных средств, задействованных индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, может... определение остаточной стоимости основных средств индивидуальным предпринимателем производится по правилам, установленным... «искусственно» на индивидуальных предпринимателей, но нельзя не учитывать, что индивидуальные предприниматели, совмещающие специальные...
- Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ за 2020 год
... : Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, применяющими общий режим налогообложения, установлен... появления в течение года у индивидуальных предпринимателей доходов, полученных от осуществления предпринимательской... декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма фактически уплаченных... уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями: налоговые органы не выставляют никаких уведомлений, индивидуальный предприниматель сам рассчитывает...
- Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ
Правила заполнения и представления декларации индивидуальными предпринимателями? Индивидуальный предприниматель должен представить декларацию по... заполнения и представления декларации индивидуальными предпринимателями? Индивидуальные предприниматели обязаны представлять форму 3- ... расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»). Итоговая сумма расходов указывается... 2 Порядка заполнения декларации): ИНН индивидуального предпринимателя; номер корректировки (при представлении...
- Смерть индивидуального предпринимателя: что с хозяйственными операциями и налогами?
Операциям и обязательствам индивидуального предпринимателя. Имущество, права, обязанности (обязательства) индивидуального предпринимателя, имевшиеся на момент... . Хранившиеся/имевшиеся у индивидуального предпринимателя документы В процессе деятельности индивидуального предпринимателя у него накапливается... : перечислять заработную плату работникам индивидуального предпринимателя; оплачивать выставленные индивидуальному предпринимателю счета, начисленные налоги; выдавать...
- Ответственность индивидуального предпринимателя за нарушение сроков представления формы СЗВ-М
Обстоятельств: к административной ответственности привлекается индивидуальный предприниматель, который ранее уже был привлечен... что оспариваемое законоположение применяется к индивидуальному предпринимателю, который выступает страхователем в отношении... , если такая обязанность не исполнена индивидуальным предпринимателем, становится возможным истолкование, предполагающее, ... одно несовершенство действующего законодательства: теперь индивидуальных предпринимателей не будут привлекать к ответственности...
- О влиянии заявленных в ЕГРИП кодов ОКВЭД на налогово-правовую квалификацию деятельности индивидуального предпринимателя
Предпринимательской деятельности. Напротив, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов... сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей». Непредставление (... совокупности приведенных норм следует, что индивидуальный предприниматель изначально обладает общей (универсальной) ... 1. Характер операции. Например, индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами...
- Верховный суд поддержал индивидуальных предпринимателей – «упрощенцев»
Как рассчитать страховые взносы индивидуальным предпринимателям в 2017 году? Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с... распространяется. Революционное решение ВС РФ Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом... в суд первой инстанции. Позиция индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель приводит доводы о неправомерности исчисления... взносы, подлежащие уплате индивидуальным предпринимателем за себя. Но индивидуальный предприниматель обратился в ВС РФ...
- Верховный Суд об ограничении по стоимости основных средств при применении индивидуальными предпринимателями УСН
Превышено индивидуальным предпринимателем в течение отчетного (налогового) периода, такой индивидуальный предприниматель согласно... определение остаточной стоимости основных средств индивидуальными предпринимателями производится по правилам, установленным... учете» неприменима к индивидуальным предпринимателям. Во-первых, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по... основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и...
- Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за 2020 год
Размере и в какие сроки индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы за... размере и в какие сроки индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы за... . 1 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель в 2020 году должен уплатить... , максимальная сумма страховых взносов для индивидуального предпринимателя будет равна 268 010 руб...
- Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» и суды против ПФР
Год. Данное дело затрагивает всех индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, поскольку оно принципиально... обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ и не производящим... , уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями за себя, базу нужно исчислять... страховым взносам, уплачиваемым в ПФР. Индивидуальным предпринимателям, применяющим УСНО с объектом налогообложения...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
Лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, услуг у иностранного индивидуального предпринимателя обязанности исчисления и уплаты... случае если земельные участки приобретаются индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности... пирсинга. В связи с этим индивидуальный предприниматель, осуществляющий указанную предпринимательскую деятельность, ... электрической проводки в многоквартирных домах индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему...
- Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г.
Во-вторых, задолженность числится за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой... списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься...) налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 ... деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку доход, который он получал...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
Если физическое лицо, обладающее статусом индивидуального предпринимателя, одновременно выполняет обязанности по трудовому... лиц и (или) индивидуальных предпринимателей. При наличии у индивидуального предпринимателя патента по ремонту, чистке... указанного патента. В случае если индивидуальный предприниматель, кроме предпринимательской деятельности, указанной в... иной режим налогообложения. Учет расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в частности, обязанность...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2019
07-14/93614 Реализация имущества индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налогоплательщиками налога на добавленную... металлов, передаваемых безвозмездно организациям и индивидуальным предпринимателям, НДС не исчисляет. В случае... иной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, такой плательщик уплачивает страховые взносы... юридических лиц или других индивидуальных предпринимателей при применении ПСН индивидуальным предпринимателем по виду предпринимательской...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года
Более 150 квадратных метров, индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения... стоимости товаров, произведенных индивидуальными предпринимателями, впоследствии прекратившими статус индивидуального предпринимателя и окончившими ведение... более 150 квадратных метров, индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения... физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, контрольно-кассовая техника применяется страховщиком...
упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;
свободное использование собственной выручки;
Индивидуальный предприниматель (ИП): подробности для бухгалтера
Осуществление самостоятельной коммерческой деятельности на территории России допускается после постановки на государственный учет. Бизнес разрешено вести от собственного имени либо от лица компании. Правовой статус зарегистрированного индивидуального предпринимателя носит двойственный характер. У гражданина появляются специфические обязанности, новые полномочия, а ответственность за проступки ужесточается. Интересно, что коммерсант не теряет прежних прав. Они неразрывно связаны с личностью и не меняются по мере вовлечения в новые экономические отношения.
Правоспособность предпринимателя
Отсутствие четкого разграничения юридических терминов в справочной литературе порождает множество проблем. исключает уравнивание ИП с организациями. При разрешении вопроса о правоспособности необходимо опираться на нормы о физических лицах. Возможность защиты законных интересов у человека появляется с момента рождения, а утрачивается со смертью. Предприниматели не являются исключением.
Значительно важнее для представителей бизнеса понятие дееспособности. Ведение самостоятельной хозяйственной деятельности, по общему правилу, разрешается с 18 лет. Лицам, не достигшим совершеннолетия, придется получать одобрение законного представителя или органов попечительства. Исключительным случаем является регистрация эмансипированного подростка. Юридическая самостоятельность таких лиц наступает с приобретением силы судебным актом.
Третьей составляющей правового положения является возможность привлечения лица к ответственности. В этом случае специалисты используют термин «деликтоспособность».
Юридический статус предпринимателя следует именовать правосубъектностью. Понятие используется для обозначения формальной готовности законно вступать в какие-либо отношения. Правосубъектность ИП напрямую связана с внесением записи в государственный реестр (ЕГРИП). Она объединяет право-, дее- и деликтоспособность. Присваивается статус на основании простого уведомления, переданного в налоговую инспекцию. На процедуру уходит 3 дня.
Запреты на регистрацию предпринимательства
Правовые статусы ИП и физического лица связаны неразрывно. Совершение проступка, наличие ограничений или участие в специфических процедурах препятствует самостоятельной коммерческой деятельности. Ярче всего зависимость проявляется при постановке на государственный учет. Перечень оснований отказа в регистрации закреплен законом 129-ФЗ от 08.08.01 года.
| Причина возврата заявления | Краткая юридическая характеристика | Примечание |
|---|---|---|
| Повторное обращение | Физическое лицо вправе зарегистрировать только одно индивидуальное предпринимательство. Правило распространяется на крестьянские хозяйства () | Если ранее заявитель добровольно прекратил коммерческую деятельность, он может вновь зарегистрироваться. Количество обращений законом не ограничено. Значение имеет только текущий статус |
| Частичная или полная недееспособность | Встать на государственный учет без дополнительных разрешений могут только совершеннолетние. Заявителям, достигшим возраста 14 лет, потребуется приложить к уведомлению письменное согласие законного представителя. Альтернативой документу признано разрешение государственных органов попечительства. Лишение дееспособности судом является непреодолимым препятствием для ведения бизнеса | Эмансипированным подросткам не требуется получать разрешений. В налоговую инспекцию они предъявляют судебное решение или свидетельство о браке |
| Нелегальное положение мигранта | Заниматься коммерческой деятельностью в РФ разрешено не только россиянам. Встать на учет вправе иностранные граждане и апатриды. Обязательным условием является легальное пребывание или проживание в стране | Приложением к уведомлению служат копии вида на жительство или иных документов миграционного контроля |
| Судимость | Ведение отдельных видов экономической деятельности разрешено лишь лицам с кристально чистой репутацией. Так, указание в заявлении кодов, связанных с воспитанием несовершеннолетних, потребует предъявления справки об отсутствии судимости | Законодательством установлен целый перечень направлений, работать по которым ранее осужденным лицам нельзя |
| Банкротство | Вынесение решения о финансовой несостоятельности лишает права на повторную регистрацию. Запрет действует в течение 5 лет | В период ограничения банкроту нельзя участвовать в управлении компаниями. Не допускается регистрация ИП, если соответствующий запрет установлен судом |
| Ошибка в выборе отрасли | Отдельные направления не предполагают участия индивидуальных предпринимателей. К таковым, например, относят реализацию психотропных препаратов, авиационные перевозки, частную охранную деятельность и т.д. | Отрасли, закрытые для ИП, определяют на федеральном уровне |
Собственный бизнес запрещено иметь военным и государственным (муниципальным) служащим, правоохранителям, судьям, депутатам всех уровней, сенаторам. Ограничения закреплены в отраслевых нормативных актах. Нарушение установленных правил влечет применение дисциплинарных мер, в том числе досрочный отзыв полномочий.
Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства
Преимущества ИП неоднократно озвучивали средства массовой информации. Государство приветствует увеличение числа свободных коммерсантов. Участникам экономических отношений оказывают финансовую, юридическую и информационную поддержку. В 2018 году действует мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса.
Очевидными плюсами статуса являются:
- Право работать без бухгалтера. Закон 402-ФЗ освобождает предпринимателей от необходимости выстраивать громоздкую систему учета. Налогоплательщики не ставят имущество на баланс, не обязаны рассчитывать амортизацию или ежегодно проводить инвентаризацию. Частные бизнесмены вправе ограничиться расчетом обязательств перед бюджетом и фондами. При переходе на специальные режимы справиться с задачей можно без привлечения специалистов. Особый правовой статус ИП в бухучете заметно удешевляет реализацию коммерческих проектов.
- Минимальный срок постановки на учет. Процедура регистрации в государственном реестре занимает всего 3 рабочих дня.
- Отказ от штампов и бланков. Предприниматели не обязаны использовать средства индивидуализации. Право на имя они приобретают с рождения. Документы разрешено составлять на обычных листах. Удостоверять подпись печатью не требуется.
- Признание на международной арене. Правовой статус ИП в МЧП позволяет заключать внешнеторговые контракты, отстаивать интересы в судебных инстанциях, инвестировать деньги в перспективные иностранные проекты. Ограничений на участие в программах мирового уровня законодательство РФ не устанавливает. Условием является лишь декларирование доходов за границей.
- Отсутствие жестких требований к организации бизнеса. Ведение деятельности от имени ИП снимает вопрос о найме менеджеров. Управление и руководство коммерсант осуществляет лично. Решение о заключении трудовых договоров владелец бизнеса принимает самостоятельно. Отказ от привлечения наемных сотрудников освобождает от сдачи объемной отчетности и оплаты страховых взносов.
- Финансовая свобода. Предприниматели не ограничены нормами о дивидендах. Все поступления на расчетные счета или в кассу признают личным доходом. Тратить деньги и использовать ценности можно сразу. Оплачивать дополнительные налоги не нужно.
- Незначительная стоимость. Пошлина за регистрацию составляет 800 рублей. Ее размер длительное время остается на одной отметке. Депутаты обсуждают идею об отмене платы за постановку на учет. Формировать уставный капитал предприниматель не должен. По обязательствам он отвечает личным имуществом и сбережениями. При этом минимальная стоимость активов не утверждена.
- Смягчение административных санкций. Жесткость наказаний за отдельные нарушения зависит от организационной формы. К фирмам применяют самые суровые меры. Частных бизнесменов зачастую приравнивают к должностным лицам.
Недостатков у ИП немало. Основным минусом является невозможность разграничения имущественной ответственности. Отсутствие средств для удовлетворения кредиторских требований влечет обращение взыскания на все активы. Исключение составляют ценности, перечисленные в статье 446 ГПК РФ.
Минусами юристы считают также запрет на осуществление отдельных видов деятельности, недопустимость создания филиалов, представительств, дочерних предприятий. Кроме того, регистрация ИП порождает обязанность перечисления фиксированных взносов в ПФР и ФОМС России. Деньги предписано вносить даже в периоды приостановки бизнеса.
Предпринимательское право в стране не кодифицировано. Отсутствие единого свода правил существенно увеличивает уровень риска. Продумать систему защиты юристы рекомендуют на начальном этапе. Специалисты выделили несколько ключевых моментов.
ИП и брачный договор
Если до начала коммерческой деятельности не заключить нотариальное соглашение, все поступления признают доходом семьи. Развод окажется для проекта настоящей катастрофой.
Нередко брачный контракт используют в качестве инструмента защиты от потерь. Так, от части активов можно отказаться в пользу супруга до регистрации предпринимательства. В этом случае обратить взыскание на ценности не смогут даже при банкротстве. Оспорить соглашение, подписанное до постановки ИП на учет, очень сложно.
Финансовая политика и налоговый контроль
Регулярный комплексный анализ защищает предпринимателя от злоупотреблений персонала и существенно снижает риск привлечения к ответственности. Отчеты служат своеобразным ориентиром развития бизнеса. Важнейшей задачей на начальном этапе становится грамотный выбор режима налогообложения. Система должна отвечать специфике проекта, исключать завышение фискальной нагрузки и обеспечивать прозрачность денежных потоков.
Специалисты рекомендуют продумать схему сдачи деклараций, порядок оплаты обязательных сборов, механизмы привлечения капитала. Избежать финансовых проблем поможет и расчет предельной численности персонала. Мера исключит необоснованное разрастание штата.
Полностью отказываться от бухгалтерии не стоит. Отслеживать движение материальных ценностей необходимо с целью оптимизации хозяйственных процессов. Внутренний контроль является эффективным средством стабилизации.
Связи с общественностью
Интеграция в профессиональное сообщество – еще один из элементов успеха. Сотрудничество с ассоциациями и фондами помогает избежать скрытого давления, исключает угрозу рейдерского захвата. Общественно активные бизнесмены реже сталкиваются с недобросовестной конкуренцией.
Кроме того, специализированные объединения реализуют программы государственной поддержки. Через такие организации выдают кредиты с субсидированной ставкой, гранты, гарантии для участия в закупках, а также оказывают прочую помощь.
В заключение отметим, относительную географическую свободу предпринимателей. Частные коммерсанты регистрируются по месту проживания. Им не нужен юридический адрес, а вести деятельность можно в любом регионе страны. При переезде сведения в ЕГРИП корректируют автоматически.